企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類標(biāo)準(zhǔn)

　　農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在充分分析借款人及時足額歸還貸款本息的可能性的基礎(chǔ)上，參照下列基本標(biāo)準(zhǔn)初步劃分企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類檔次后，嚴(yán)格依據(jù)核心定義確定分類結(jié)果。

　　正常類

　　(1)借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營、財務(wù)等各方面狀況正常，能正常還本付息，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對借款人最終償還貸款有充分把握;

　　(2)借款人可能存在某些消極因素，但現(xiàn)金流量充足，不會對貸款本息按約足額償還產(chǎn)生實質(zhì)性影響。

　　正常類參考特征：

　　a、借款人生產(chǎn)經(jīng)營正常，主要經(jīng)營指標(biāo)合理，現(xiàn)金流量充足，一直可以正常足額償還貸款本息。

　　b、貸款未到期。

　　c、本筆貸款能按期支付利息。

　　關(guān)注類

　　(1)借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動性不足的征兆，一些關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平;

　　(2)借款人或有負(fù)債(如對外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等)過大或與上期相比有較大幅度上升;

　　(3)借款人的固定資產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素(如基建項目工期延長、預(yù)算調(diào)增過大);

　　(4)借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款;

　　(5)借款人或擔(dān)保人改制(如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等)對貸款可能產(chǎn)生不利影響; (6)借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)公司或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化;

　　(7)借款人的管理層出現(xiàn)重大意見分歧或者法定代表人和主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化; (8)違反行業(yè)信貸管理規(guī)定或監(jiān)管部門監(jiān)管規(guī)章發(fā)放的貸款;

　　(9)借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為次級類;

　　(10)宏觀經(jīng)濟(jì)、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力;

　　(11)借款人處于停產(chǎn)或半停產(chǎn)，但抵(質(zhì))押率充足，抵質(zhì)押物遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于實現(xiàn)貸款本息得價值和實現(xiàn)債權(quán)得費用，對最終收回貸款有充足的把握;

　　貸款五級分類

　　(12)借新還舊貸款，公司運轉(zhuǎn)正常且能按約還付息的;

　　(13)借款人償還貸款能力較差，但擔(dān)保人代為償還能力較強(qiáng);

　　(14)貸款的抵押物、質(zhì)押物價值下降，或農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對抵(質(zhì))押物失去控制;保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還;

　　(15)本金或利息逾期(含展期，下同)90天(含)以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款30天(含)以內(nèi)。

　　關(guān)注類參考特征：

　　a、宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、市場、技術(shù)、產(chǎn)品、公司內(nèi)部經(jīng)營管理或財務(wù)狀況發(fā)生變化，對借款人正常經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，但其償還貸款的能力尚未出現(xiàn)明顯問題。

　　b、借款人改制(如合并、分立、承包、租賃等)對銀行債務(wù)可能產(chǎn)生的不利影響。

　　c、借款人還款意愿差，不與銀行積極合作。

　　d、借款人完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，但貸款擔(dān)保合法、有效、足值，銀行完全有能力通過追償擔(dān)保足額收回貸款本息。

　　e、擔(dān)保有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還。

　　f、貸款逾期(含展期后)不高于90天(含)。

　　g、本筆貸款欠息不高于90天(含)。

　　資料之一：關(guān)注類貸款，其他銀行還列舉如下特征：

　　借款還款意愿;貸款抵押物、質(zhì)押物價格下降，或銀行對抵(質(zhì))押物失去控制;貸款保證人的財務(wù)狀況出現(xiàn)疑問;銀行未能對貸款實施有效的監(jiān)督或檔案丟失。

　　次級類

　　(1)借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金來源，經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù);

　　(2)借款人不可償還其他債權(quán)人債務(wù);

　　(3)借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金;

　　(4)借款人采用隱瞞事實等不正當(dāng)手段取得貸款的;

　　(5)借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對正常經(jīng)營構(gòu)成實質(zhì)損害，妨礙債務(wù)的及時足額清償;

　　(6)借款人處于半停產(chǎn)狀態(tài)且擔(dān)保為一般或者較差的;

　　(7)為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的“借新還舊”貸款;

　　(8)可還本付息的重組貸款;

　　(9)信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構(gòu)成實質(zhì)性影響;

　　(10)借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為可疑類;

　　(11)違反國家法律、行政法規(guī)發(fā)放的貸款;

　　(12)本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款31天至90天(含)。 [3]

　　次級類參考特征：

　　a、借款人支付出現(xiàn)困難，且難以獲得新的資金。

　　b、借款人正常營業(yè)收入和所提供的擔(dān)保都無法保證銀行足額收回貸款本息。

　　c、因借款人財務(wù)狀況惡化，或無力還款而需要對該筆貸款借款合同的還款條款作出較大調(diào)整。

　　d、貸款逾期(含展期后)90天以上至180天(含)。

　　e、本筆貸款欠息90天以上至180天(含)。

　　資料之二：次級貸款，其它銀行還舉例如下特征：

　　借款人凈現(xiàn)金流量為負(fù)值，支付出現(xiàn)困難，借款人不可償還其他金融機(jī)構(gòu)的債務(wù)，借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，妨礙債務(wù)的清償，預(yù)計貸款損失在30%以下，貸款本金逾期91天至180天(含)。

　　可疑類

　　(1)借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)固定資產(chǎn)貸款項目處于停、緩建狀態(tài);

　　(2)借款人實際已資不抵債;

　　(3)借款人進(jìn)入清算程序;

　　(4)借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經(jīng)營活動造成重大影響;

　　(5)借款人改制后，難以落實農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)債務(wù)或雖落實債務(wù)，但不可正常還本付息;

　　(6)經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿;

　　(7)已訴諸法律追收貸款;

　　(8)貸款重組后仍然不可正常歸還本息;

　　(9)借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為損失類;

　　(10)本金或利息逾期181天以上的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款91天以上。

　　可疑類參考特征：

　　a、因借款人財務(wù)狀況惡化或無力還款，經(jīng)銀行對借款合同還款條款作出調(diào)整后，貸款仍然逾期或借款人仍然無力歸還貸款。

　　b、借款人連續(xù)半年以上處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，收入來源不穩(wěn)定，即使執(zhí)行擔(dān)保，貸款也肯定會造成較大損失。

　　c、因資金短缺、經(jīng)營惡化、訴訟等原因，項目處于停建、緩建狀態(tài)的貸款。d.借款人的資產(chǎn)負(fù)債率高于100%，且當(dāng)年繼續(xù)虧損。

　　e、銀行已訴訟，執(zhí)行程序尚未終結(jié)，貸款不可足額清償且損失較大。

　　f、貸款逾期(含展期后)180天以上。

　　g、本筆貸款欠息180天以上。?

　　資料之三：可疑類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：

　　預(yù)計貸款損失率在30%—90%之間;貸款本金逾期人(含展期后)180以上。

　　損失類

　　(1)借款人因依法解散、關(guān)閉、撤銷、宣告破產(chǎn)終止法人資格，農(nóng)村信用社依法對借款人及其擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款;

　　(2)借款人已完全停止經(jīng)營活動且復(fù)工無望，或者產(chǎn)品無市場，嚴(yán)重資不抵債瀕臨倒閉，農(nóng)村信用社依法對其財產(chǎn)進(jìn)行清償，并對其擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款;

　　(3)借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤，農(nóng)村信用社依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款;

　　(4)借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不可獲得保險補(bǔ)償，確實無力償還的貸款;或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分貸款，農(nóng)村信用社依法對其財產(chǎn)進(jìn)行清償或?qū)?dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款;

　　(5)借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，農(nóng)村信用社依法追償后無法收回的貸款;

　　(6)借款人及其擔(dān)保人不可償還到期債務(wù)，農(nóng)村信用社訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，農(nóng)村信用社仍無法收回的貸款;

　　(7)由于上述(1)至(6)項原因，借款人不可償還到期債務(wù)，農(nóng)村信用社對依法取得的抵債資產(chǎn)，按評估確認(rèn)的市場公允價值入帳后，扣除抵債資產(chǎn)接收費用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款;

　　(8)開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述(1)至(6)項原因，無法償還墊款，農(nóng)村信用社經(jīng)追償后仍無法收回的墊款;

　　(9)銀行卡被偽造、冒用、騙領(lǐng)而發(fā)生的應(yīng)由農(nóng)村信用社承擔(dān)的凈損失;

　　(10)助學(xué)貸款逾期后，農(nóng)村信用社在確定的有效追索期內(nèi)，并依法處置助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款;

　　(11)農(nóng)村信用社發(fā)生的除貸款本金和應(yīng)收利息以外的其他逾期3年無法收回的其他應(yīng)收款;

　　(12)已經(jīng)高于訴訟時效的貸款;

　　(13)符合《財政部關(guān)于印發(fā)<金融公司呆賬核銷管理條例>的通知》(財金[2005]50號)規(guī)定的被認(rèn)定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn);

　　(14)借款人無力償還貸款，即使處置抵(質(zhì))押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的部分，預(yù)計貸款損失率高于85%。

　　損失類參考特征：

　　貸款五級分類

　　a、借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，銀行經(jīng)對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款。

　　b、借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不可獲得保險補(bǔ)償，或者已保險補(bǔ)償后，確實無能力償還部分或全部貸款，銀行經(jīng)對其財產(chǎn)進(jìn)行清償和對擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款。

　　c、借款人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，銀行經(jīng)對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行清償后，未能收回的貸款。

　　d、借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借貸款，又無其他貸款承擔(dān)者，銀行經(jīng)追償后確實無法收回的貸款。

　　e、由于借款人和擔(dān)保人不可償還到期貸款，銀行訴諸法律經(jīng)法院對借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人后擔(dān)保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，銀行仍然無法收回的貸款。

　　f、由于上述a至e項原因，借款人不可償還到期貸款，銀行對依法取得的抵貸資產(chǎn)，按評估確認(rèn)的市場公允價值入賬后，扣除抵貸資產(chǎn)接受費用，小于貸款辦席的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款。

　　g、開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，開證申請人和保證人授予上述a至f項原因，無法償還墊款，銀行經(jīng)追償仍無法收回的墊款。

　　h、經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的貸款。

　　資料之四：損失類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：

　　經(jīng)國稅部門未能核銷的貸款;預(yù)計貸款損失在90%以上。

　　說明：

　　1、正常、關(guān)注、次級、可疑類貸款的基本分類標(biāo)準(zhǔn)是各類貸款的風(fēng)險表現(xiàn)基本特征形式，采用的是列舉法，不可能窮盡。它們只是貸款分類的重要參考因素。

　　2、分類中，關(guān)鍵是要把握借款人的還款能力和貸款的損失程度，并結(jié)合擔(dān)保分析后進(jìn)行初分結(jié)果調(diào)整，依據(jù)核心定義，確定分類結(jié)果。