一、出讓方需繳納的稅種

1、營業(yè)稅

稅率：5%

計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)：以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的全部收入減去土地使用權(quán)的購置或受讓原價(jià)后的余額為營業(yè)額。

法律依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知》(財(cái)稅[2003]16號)第三條第二十款。

2、城市維護(hù)建設(shè)稅

稅率：7%/5%/1%

計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)：以上述營業(yè)稅額為計(jì)稅依據(jù)，納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

法律依據(jù)：《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例(2011修訂)》第四條。

3、教育費(fèi)附加

稅率：3%

計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)：以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)征依據(jù)，教育費(fèi)附加率為3%，分別與增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納。

法律依據(jù)：《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定(2011修訂)》第三條。

土地使用權(quán)抵押風(fēng)險(xiǎn)

4、土地增值稅

稅率：累進(jìn)稅率

計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)：以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的全部收入減去法定的扣除額后的余額為土地增值額，實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率：??增值額未高于扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%;增值額高于扣除項(xiàng)目金額50%、未高于扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%;增值額高于扣除項(xiàng)目金額100%、未高于扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%;增值額高于扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%。

計(jì)算增值額的法定扣除項(xiàng)目：

(1)取得土地使用權(quán)所支付的金額;

(2)開發(fā)土地的成本、費(fèi)用;

(3)新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評估價(jià)格;

(4)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;

財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。

法律依據(jù)：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例(2011修訂)》第三、四、六、七條。

5、公司所得稅

稅率：25%

計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)：以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的全部收入減去土地使用權(quán)的購置或受讓原價(jià)、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加和土地增值稅后的余額為應(yīng)納稅所得額。

法律依據(jù)：中華人民共和國公司所得稅法(2018修正)》第四條。

6、印花稅

稅率：萬分之五

計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)：土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以合同中的金額為計(jì)稅依據(jù)。

法律依據(jù)：《中華人民共和國印花稅暫行條例(2011修訂)》第二條、附件印花稅稅目稅率表。

土地使用權(quán)抵押率

二、受讓方需繳納的稅種

1、城鎮(zhèn)土地使用稅

計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)繳納土地使用稅。以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計(jì)算征收。

土地使用稅每平方米年稅額如下：

(1)大城市1.5元至30元;

(2)中等城市1.2元至24元;

(3)小城市0.9元至18元;

(4)縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。

法律依據(jù)：《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例(2013修訂)》第二、四條《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知》第二條。

2、印花稅

稅率：萬分之五

計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)：土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以合同中的金額為計(jì)稅依據(jù)。

法律依據(jù)：《中華人民共和國印花稅暫行條例(2011修訂)》第二條、附件印花稅稅目稅率表。

3、契稅

稅率：3-5%

計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)：以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。契稅的適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定，并報(bào)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局備案。