國家實(shí)行城鎮(zhèn)住房制度改革，內(nèi)容一是改革住房建設(shè)投資體制。由原來國家或單位統(tǒng)包的投資體制轉(zhuǎn)變?yōu)閲?、單位、個(gè)人三者共同合理負(fù)擔(dān)的投資體制。內(nèi)容二是改革住房分配體制，由原來的行政手段、福利性質(zhì)、實(shí)物分配制度轉(zhuǎn)變?yōu)榘磩诜峙錇橹鞯呢泿殴べY分配體制?？傊?，改革的目的是取消實(shí)物分配體制。如果職工不從自己的工資中拿出一定的比例來繳住房公積金，全由單位來繳交，這和國家、單位統(tǒng)包的投資體制沒什么差別，所以《條例》上規(guī)定必須由職工個(gè)人和單位雙方來繳存。

職工個(gè)人和單位只有及時(shí)足額繳存住房公積金，履行了繳存義務(wù)，在購買、建造、翻建、大修自住住房時(shí)方可享受到政策性住房公積金低息貸款。

繳存住房公積金有哪些好處?

個(gè)人每月繳存，單位等額資助，職工多了一筆財(cái)富。

《條例》規(guī)定，職工從參加工作起到法定退休年齡期間都要按月足額繳存公積金，同時(shí)單位也必須按照相同數(shù)額為職工繳存，兩者都?xì)w職工個(gè)人所有。以一個(gè)職工工作35年、月平均繳存基數(shù)2000元平均繳存比例10%，即平均每月個(gè)人繳存200元、單位補(bǔ)貼200元，期間不提取公積金，35年該職工賬戶內(nèi)本金為168000元。按照央行2006年5月8日公布的公積金存款利率計(jì)算，職工當(dāng)年存儲(chǔ)的公積金比照居民的儲(chǔ)蓄活期存款利率0.72%計(jì)息，一年后結(jié)轉(zhuǎn)的公積金本息比照三個(gè)月整存整取的利率1.71%計(jì)息，利息、復(fù)利為59368元，本息合計(jì)為227368元。對職工而言，這是一筆可觀的財(cái)富。

單位和職工個(gè)人繳存的住房公積金本息，免征個(gè)人所得稅。

根據(jù)國家稅務(wù)總局(國稅發(fā)【2001】39號(hào))文件規(guī)定，單位根據(jù)國家規(guī)定按工資總額的一定比例為職工繳納的住房公積金，可在所得稅前扣除，不計(jì)入單位的工資薪金支出。公司為職工繳存的住房公積金在成本中列支，即可以在稅前列支。無須繳納所得稅，無疑減輕了公司負(fù)擔(dān)。

公積金存款計(jì)復(fù)利，免收利息稅。

職工當(dāng)年存儲(chǔ)的公積金比照居民的儲(chǔ)蓄活期存款利率0.72%計(jì)息，一年后結(jié)轉(zhuǎn)的公積金本息比照三個(gè)月整存整取的利率1.71%計(jì)息，即可以計(jì)復(fù)利。而商業(yè)銀行存款整存整取一年的利率1.98%，除去20%的利息稅后實(shí)際利率為1.58%，比公積金存款利率低0.13%。

可享受政策性低息貸款，減輕利息負(fù)擔(dān)。

根據(jù)國家政策規(guī)定，繳存公積金的職工，可以申請公積金貸款，享受低息優(yōu)惠;不繳存公積金的，不可獲得公積金貸款資格。

現(xiàn)行公積金貸款利率是2015年10月24日調(diào)整并實(shí)施的，五年以上公積金貸款利率3.25%,月利率為3.25%/12，五年及以下公積金貸款利率為年利率2.75%，全國都一樣。