某納稅人問：我賣了一套小產(chǎn)權(quán)房，因?yàn)椴淮嬖谔幚懋a(chǎn)權(quán)變更，是不是就不需要交納營業(yè)稅了?

??答：納稅人出售不動產(chǎn)，若不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)已發(fā)作搬運(yùn)，或雖未處理產(chǎn)權(quán)掛號但有依據(jù)證實(shí)對方已實(shí)際獲得不動產(chǎn)的占有、運(yùn)用、收益、處置的權(quán)力，應(yīng)按“出售不動產(chǎn)”征收營業(yè)稅。假如納稅人出售的不動產(chǎn)為自建房子，那么依據(jù)《對于明確營業(yè)稅若干納稅疑問的布告》(蘇地稅規(guī)[2010]7號)的規(guī)則，對單位出售自建房子，假如房子是由本單位所屬施工隊(duì)伍締造的，應(yīng)在征收“出售不動產(chǎn)”營業(yè)稅的同時征收“建筑業(yè)”營業(yè)稅;假如房子是由別的單位或自己施工締造的，只征收“出售不動產(chǎn)”營業(yè)稅，不征收“建筑業(yè)”營業(yè)稅。對自己出售自建自用住宅，假如房子是由自己自建的應(yīng)在出售時征收“建筑業(yè)”營業(yè)稅。此外，對納稅人出售不動產(chǎn)，未處理產(chǎn)權(quán)掛號且無依據(jù)證實(shí)對方已實(shí)際獲得不動產(chǎn)的占有、運(yùn)用、收益、處置的權(quán)力，對其獲得相關(guān)價款及價外費(fèi)用，應(yīng)依照“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”征收營業(yè)稅。

??某房地產(chǎn)公司管帳問：我單位2014年10月已開發(fā)的某項(xiàng)目清算結(jié)束，該項(xiàng)目清算時未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)近期發(fā)作出售，怎么申報土地增值稅?

??答：依據(jù)《國家稅務(wù)總局對于房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值稅清算管理有關(guān)疑問的告訴》(國稅發(fā)[2006]187號)第八條的規(guī)則，在土地增值稅清算時未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，清算后出售或有償轉(zhuǎn)讓的，納稅人應(yīng)按規(guī)則進(jìn)行土地增值稅的納稅申報，扣減項(xiàng)目金額按清算時的單位建筑面積成本費(fèi)用乘以出售或轉(zhuǎn)讓面積核算。單位建筑面積成本費(fèi)用=清算時的扣減項(xiàng)目總金額清算的總建筑面積。

??因而，該單位發(fā)作的清算后出售應(yīng)該依照上述文件規(guī)則申報交納土地增值稅。

??某單位管帳問：我們是一家房地產(chǎn)公司，因?yàn)榉孔釉O(shè)計異形窗(小于正常窗)，且售房時未進(jìn)行提示，客戶提出疑義請求給予價格折讓。經(jīng)單位研究決定贊同客戶的請求，給予客戶的價格折讓怎么進(jìn)行公司所得稅處理?

??答：依據(jù)《國家稅務(wù)總局對于承認(rèn)公司所得稅收入若干疑問的告訴》(國稅函[2008]875號)的規(guī)則，公司因售出產(chǎn)品的質(zhì)量不合格等因素而在價格上給予的減讓歸于出售折讓;公司因售出產(chǎn)質(zhì)量量、種類不符合請求等因素而發(fā)作的退貨歸于出售退回。公司現(xiàn)已承認(rèn)出售收入的售出產(chǎn)品發(fā)作出售折讓和出售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)作當(dāng)期沖減當(dāng)期出售產(chǎn)品收入。因而，該房地產(chǎn)開發(fā)公司因?yàn)榉孔釉O(shè)計異形窗且未在出售時進(jìn)行提示而給予客戶的價格折讓應(yīng)按上述規(guī)則沖減當(dāng)期的出售收入。

??某合資公司主管管帳問詢：香港公司出資南京的公司，現(xiàn)將南京公司的股份轉(zhuǎn)讓給某境外公司，怎么代扣代繳公司所得稅?

??答：依據(jù)《國家稅務(wù)總局對于印發(fā)<非居民公司所得稅源泉扣繳管理暫行辦法>的告訴》(國稅發(fā)[2009]3號)的規(guī)則，股權(quán)轉(zhuǎn)讓買賣雙方為非居民公司且在境外買賣的，由獲得所得的非居民公司自行或托付代理人向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。因而，香港公司應(yīng)當(dāng)自行或托付代理人向南京公司所在地主管局申報交納公司所得稅。